《中國科技成果轉化2021年度報告（高等院校與科研院所篇）》顯示，2020年，我國 3554 家高校、科研院所的科技成果轉化合同項數超過(guò)46萬(wàn)項，比上年增長(cháng) 6.5%，合同金額達 1256.1 億元，比上年增長(cháng)12.6%。
隨著(zhù)國家安全、經(jīng)濟需求的推動(dòng)，我國科技成果轉化活動(dòng)持續活躍，資產(chǎn)評估在促進(jìn)科技成果轉化、防范國有資產(chǎn)流失的過(guò)程中，發(fā)揮了不可替代的作用。
充分發(fā)揮資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)作用
科技成果知識產(chǎn)權價(jià)值評估是科技成果知識產(chǎn)權轉讓、許可、作價(jià)投資的重要橋梁，也是科技成果市場(chǎng)交易的重要環(huán)節。
“合理、客觀(guān)的科技成果知識產(chǎn)權價(jià)值評估對技術(shù)創(chuàng )新、技術(shù)孵化轉化至關(guān)重要?！边B城資產(chǎn)評估有限公司董事長(cháng)劉伍堂解釋道，它不僅可以為科技成果交易雙方提供公允市場(chǎng)價(jià)值，解決科技成果轉化定價(jià)難的問(wèn)題；而且可以為政府設立的研究開(kāi)發(fā)機構、高等院?？萍汲晒D讓提供價(jià)值依據，有效防止國有資產(chǎn)流失；也可以為科技成果入股提供價(jià)值依據，有利于解決早期科技型企業(yè)“融資難”的問(wèn)題，調動(dòng)科研人員積極性；還可為司法案件審理和執行提供重要的價(jià)值依據，利于對司法活動(dòng)中的訴訟、仲裁、執行等涉及科技成果知識產(chǎn)權糾紛進(jìn)行合理鑒定。
江蘇五星資產(chǎn)評估有限公司無(wú)形資產(chǎn)評估經(jīng)理任漱晨同樣表示，資產(chǎn)評估作為一門(mén)專(zhuān)門(mén)定價(jià)學(xué)科，其優(yōu)勢在科技成果轉化中非常明顯，利用該學(xué)科的專(zhuān)業(yè)知識和技巧可以為科技成果直接定價(jià)，參與轉化的各方根據評估價(jià)值進(jìn)行交易或履行其他經(jīng)濟行為。
他分析稱(chēng)，科技成果大多是專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)、軟件等無(wú)形資產(chǎn)，這些無(wú)形資產(chǎn)種類(lèi)不一，對應法律規定不同，效力也不統一，又沒(méi)有權威的定價(jià)標準和市場(chǎng)交易可供參考，因此，交易的定價(jià)一直是行業(yè)面臨的難題。而資產(chǎn)評估是判斷資產(chǎn)價(jià)值的專(zhuān)業(yè)，其評估結論可以作為交易雙方對科技成果定價(jià)的依據和基礎，使科技成果轉化不再卡在成果價(jià)值多少的問(wèn)題上，利用資產(chǎn)評估的專(zhuān)業(yè)知識和技巧則能較好地解決科技成果定價(jià)問(wèn)題。
“此外，科技成果多是高校、科研院所的職務(wù)性成果，而高校、科研院所本身具有較強的國資屬性，其資產(chǎn)均屬于國有資產(chǎn)，因此，資產(chǎn)評估參與科技成果轉化可有效防止國有資產(chǎn)流失?！比问空J為，國有資產(chǎn)的轉讓需要符合國有資產(chǎn)管理辦法等國資相關(guān)法律規定。而資產(chǎn)評估早期就服務(wù)于國資改制，行業(yè)對國有資產(chǎn)的評估特別謹慎和注重，科技成果也屬于一種無(wú)形的國有資產(chǎn)，其轉讓等經(jīng)濟行為應符合相關(guān)法律規定。并且，行業(yè)評估專(zhuān)業(yè)人員均受過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓，對此類(lèi)資產(chǎn)的評估特別注意，按照國資評估的要求和程序可以規范評估行為，有助于充分發(fā)揮資產(chǎn)評估防范國有資產(chǎn)流失的重要屏障作用。
打通“科技成果轉化”堵點(diǎn)
我國對科技成果轉化中的資產(chǎn)評估研究起步較晚，但得益于我國經(jīng)濟和科技迅速發(fā)展，當前已取得一系列成果。
劉伍堂表示，在理論研究和評估體系建設方面，當前，我國已建立較為完善的無(wú)形資產(chǎn)評估體系，特別是無(wú)形資產(chǎn)評估準則的頒布進(jìn)一步規范了無(wú)形資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)行為。在無(wú)形資產(chǎn)評估準則的框架下，中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )針對實(shí)踐中的問(wèn)題，分階段、分步驟地制定了專(zhuān)利、計算機軟件、著(zhù)作權等評估指南以及數據資產(chǎn)評估、計算機軟件著(zhù)作權資產(chǎn)評估等專(zhuān)家指引，進(jìn)一步完善知識產(chǎn)權評估的準則體系，規范資產(chǎn)評估執業(yè)行為。
在實(shí)踐探索方面，連城基于評估實(shí)踐情況，分析科技論文、專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)、計算機軟件著(zhù)作權等科技成果類(lèi)型以及孵化轉化情況，明確了評估對象。同時(shí)，根據科技成果資產(chǎn)以及科技成果資產(chǎn)價(jià)值評估的特征、科技成果資產(chǎn)的影響因素，提出知識產(chǎn)權、技術(shù)團隊、技術(shù)指標、經(jīng)濟指標、風(fēng)險指標五因素指標體系，并進(jìn)一步細化了不同類(lèi)型科技成果評估方法。
“2021 年，我們公司參與了南京理工大學(xué)‘田園一號’衛星重大科技成果轉化項目的相關(guān)評估服務(wù)工作。評估師通過(guò)對衛星領(lǐng)域技術(shù)前期調研、與衛星研發(fā)團隊進(jìn)行多次會(huì )商等，在嚴格保密的前提下，給出了客觀(guān)、公正、科學(xué)的無(wú)形資產(chǎn)評估報告，讓一批具有自主知識產(chǎn)權且具有重要應用領(lǐng)域的科技成果順利轉化?！比问勘硎?。
科技成果轉化價(jià)值評估是集法律、技術(shù)和財務(wù)于一體的綜合性評估服務(wù)，雖然取得了一系列成果，但比傳統資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)更復雜、難度更大。
在任漱晨看來(lái)，主要在于科技成果轉化涉及的無(wú)形資產(chǎn)大都沒(méi)有形成成品，沒(méi)有銷(xiāo)售記錄，市場(chǎng)上很難找到類(lèi)似技術(shù)和產(chǎn)品，缺少可比基礎。特別是一些前沿技術(shù)的早期成果，預測也很難做到，從成本角度判斷又不太容易被接受，導致評估工作有時(shí)很難進(jìn)行。對此，劉伍堂認為，評估師應根據科技成果特點(diǎn)，合理選擇評估方法和參數，重點(diǎn)關(guān)注科技成果未來(lái)收益的預測以及貢獻度的測算。
其中，針對科技成果貢獻度的測算，應重點(diǎn)解決對科技成果產(chǎn)品的超額收益的分割問(wèn)題。該參數的計算是基于五因素的指標體系，利用層次分析法，測算權重與綜合得分，得到調整系數，再根據“十三五”國民經(jīng)濟行業(yè)（門(mén)類(lèi)）專(zhuān)利實(shí)施許可統計數據、聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織公布的各國技術(shù)貿易合同提成率統計數據，計算得到科技成果貢獻率。
致力“做特”“做精”“做專(zhuān)”
成果轉化評估有其自身的特點(diǎn)。任漱晨認為，從事相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)需要先了解評估目的，是轉讓、許可還是入股等明確的經(jīng)濟行為。
他進(jìn)一步表示，還要明確評估成果的具體內容，即評估對象和范圍的確認，明確了評估對象和范圍才能了解大概的工作量、評估難度和評估風(fēng)險情況，不僅便于后期制定評估方案，也便于確定評估收費。需要注意的是，評估對象和范圍確認好后一定要事先確認各成果的法律狀態(tài)，只有法律狀態(tài)有效的成果才有評估價(jià)值。
“評估是一項需要資產(chǎn)持有方和委托方配合的工作，特別是成果轉化評估需要上述各方在技術(shù)、法律等文件上給予很多證明，有時(shí)還需將評估方案、結論向各方匯報，取得理解和認同，所以，要與各方保持良好的溝通?！比问空J為，評估方法的選擇上，應優(yōu)先考慮收益法，其次是成本法?？紤]成本法時(shí)，最好事先與對方溝通確認，防止委托方對成本法的不認可。
近些年來(lái)，資產(chǎn)評估在科技成果定價(jià)、推動(dòng)科技成果轉化等方面已經(jīng)起到積極作用，但為了在科技成果資產(chǎn)評估領(lǐng)域“做特”“做精”“做專(zhuān)”，還需要不斷強化相關(guān)規則。
劉伍堂表示，除了不斷完善科技成果資產(chǎn)評估準則體系外，還可以進(jìn)一步完善和創(chuàng )新科技成果評估指標體系及評估方法，依據科技成果的特征以及影響因素建立適用于科技成果市場(chǎng)價(jià)值的評估指標體系，同時(shí)，加快專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)、計算機軟件著(zhù)作權等具體領(lǐng)域的評估方法研究，進(jìn)一步優(yōu)化評估方法和參數選取。不斷加強不同領(lǐng)域的科技成果評估方法和參數計算的培訓，使評估師熟悉科技成果轉化以及資產(chǎn)評估的理論和應用。
“應通過(guò)建立科技成果市場(chǎng)交易數據庫收集各類(lèi)型技術(shù)交易市場(chǎng)數據，加快大數據以及AI技術(shù)的應用，推動(dòng)大數據科技成果市場(chǎng)價(jià)值評估系統建設。為科技成果評估提供足夠的可比案例，提高科技成果市場(chǎng)價(jià)值評估的準確性?！眲⑽樘梅Q(chēng)。
評估師應不斷學(xué)習無(wú)形資產(chǎn)評估領(lǐng)域的相關(guān)知識和規定。任漱晨認為，隨著(zhù)社會(huì )的發(fā)展和進(jìn)步，必須緊跟經(jīng)濟和科技發(fā)展步伐，無(wú)形資產(chǎn)的概念也不再局限于傳統的知識產(chǎn)權類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)，新技術(shù)、新業(yè)態(tài)的發(fā)展推動(dòng)一些新的無(wú)形資產(chǎn)出現，比如碳交易權、數據資產(chǎn)、虛擬財產(chǎn)、網(wǎng)紅賬號的粉絲等。這些無(wú)形資產(chǎn)的評估需求已經(jīng)出現，但評估仍是個(gè)難題。因此，需不斷關(guān)注相關(guān)方面的發(fā)展、規定來(lái)促進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)評估的研究和發(fā)展。
